Paraísos fiscales – la noticia es nuestra pasión
¿Qué países se consideran paraísos fiscales?
No hay unanimidad sobre los territorios que son paraísos fiscales
Cada estado u organización tiene sus propios criterios de evaluación
Un ciudadano español abre una cuenta en las Islas Caimán en la que abona el dinero que recibe como consecuencia de su actividad profesional en su país de origen. Si el Gobierno español quisiera obtener información sobre esta cuenta bancaria, no obtendría nada, ya que en este territorio se aplica el secreto bancario. Sería una representación de lo que es un paraíso fiscal, que se puede definir como un país, estado o territorio donde los niveles impositivos son bajos o inexistentes y donde los operadores económicos se benefician del anonimato garantizado por el secreto bancario, comercial y profesional.
En estos paraísos fiscales están domiciliadas generalmente las denominadas sociedades offshore formadas por no residentes y exentas del pago de impuestos las cuales se benefician de estrictas leyes sobre privacidad o secreto bancario, por lo que también son calificadas como opacas.
Además de ofrecer un régimen fiscal particularmente ventajoso al evitar el pago de impuestos en sus respectivos países, los trámites para la creación de este tipo de empresas son muy flexibles y fáciles.
Listas de paraísos fiscales
No existe una lista unificada de paraísos fiscales porque cada país u organización aplica sus propios criterios de evaluación. La clasificación más conocida es la de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Según la OCDE, existen cuatro características clave para determinar si un territorio puede considerarse un paraíso fiscal:
– La primera es si el tribunal no impone impuestos o solo impone tributos nominales (ficticios o ineficientes), reconociendo que este criterio de no tributación o de tributación nominal no es suficiente por sí solo para calificar a un territorio como paraíso fiscal. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si impone impuestos directos y, de ser así, a determinar qué tipo de impuesto considera apropiado. Según esta organización, los otros tres factores deben analizarse para determinar si una jurisdicción es o no un paraíso fiscal.
– Si hay falta de transparencia.
– Si existen leyes o prácticas administrativas que impidan el intercambio efectivo de información con fines tributarios con otros gobiernos sobre contribuyentes que perciben impuestos nominales o inexistentes.
– Si no es necesario el desarrollo de una actividad eficaz en el territorio.
La relación de países o territorios considerados por España como paraísos fiscales a falta de normativa que los determine es la prevista en el artículo 1 del Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, excluyendo lo dispuesto en el artículo 2 del mismo Decreto. Según este último artículo, si estos países o territorios firman un convenio de intercambio de información fiscal con España o un convenio de doble imposición con cláusula de intercambio de información, dejarán de ser considerados paraísos fiscales en el país en el momento de su entrada en vigor.
Esta lista también puede actualizarse en virtud del apartado 2 de la disposición adicional primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre de 2006, de medidas de prevención del fraude fiscal, por lo que algunos países entran o salen de esta “lista negra” según lo siguiente criterios:
a) La existencia con ese país o territorio de un convenio internacional para evitar la doble imposición que incluya una cláusula de intercambio de información, de un acuerdo para el intercambio de información fiscal o de la OCDE / Consejo de Europa de asistencia administrativa mutua en materia fiscal. asuntos enmendados por el protocolo de 2010, si corresponde.
(b) no existe un intercambio efectivo de información fiscal según el párrafo 4 de esta disposición adicional.
c) Los resultados de las revisiones por pares realizadas por el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Tributarios.
En diciembre de 2016, Oxfam Intermon publicó la lista de los peores paraísos fiscales del mundo, por orden de importancia: Bermudas, Islas Caimán, Países Bajos, Suiza, Singapur, Irlanda, Luxemburgo, Curazao, Hong Kong, Chipre, Bahamas, Jersey, Barbados, Mauricio. e Islas Vírgenes Británicas. Cuatro de los territorios identificados (Islas Caimán, Jersey, Bermudas e Islas Vírgenes Británicas) también están bajo la responsabilidad del Reino Unido, que, sin embargo, no está inscrito en la Lista. Por tanto, los paraísos fiscales no pueden considerarse territorios lejanos, ya que algunos de ellos, como Luxemburgo o Irlanda, se encuentran en el corazón de la Unión Europea y se han visto envueltos en escándalos fiscales. De hecho, Irlanda llegó a los titulares internacionales cuando se descubrió un acuerdo fiscal entre el estado irlandés y Apple que permitió al gigante tecnológico pagar una tasa impositiva efectiva de 0,005 durante años.% Sobre el impuesto de sociedades en el país. Además, las Islas Vírgenes Británicas albergan más de la mitad de las 200.000 empresas offshore creadas por Mossack Fonseca, el bufete de abogados detrás del escándalo del papel en Panamá.
Sin embargo, solo tres de estos territorios (Islas Bermudas, Islas Vírgenes Británicas y Mauricio) todavía están en la lista oficial de paraísos fiscales de España. Las otras jurisdicciones nunca han estado allí, como Suiza, o se fueron al firmar un acuerdo de intercambio de información fiscal que no siempre ha sido efectivo. Además, casi la mitad de las filiales de las empresas del IBEX35 ubicadas en paraísos fiscales también han optado por ubicarse en uno de estos 15 territorios más agresivos desde el punto de vista fiscal. Por tanto, es evidente que la legislación española podría resultar insuficiente en la lucha contra los paraísos fiscales.
Unión Europea
Por su parte, Bruselas estimó que los fondos públicos europeos dejarían de recibir entre 50.000 y 70.000 millones de euros anuales por evasión fiscal. Como resultado, elaboró un paquete de medidas que incluían la actualización de la lista negra de países que la Unión Europea considera paraísos fiscales, lo que significa que las personas físicas y jurídicas de los países de esa lista están sujetas a controles más estrictos de lo habitual cuando operan en la UE. Esta lista aún no tiene una versión definitiva ya que, el pasado mes de enero, el Parlamento Europeo la remitió a la Comisión por considerar que no incluía todos los territorios que facilitan la comisión de delitos fiscales. La lista de la Comisión incluía a once países, incluidos Afganistán, Irak, Bosnia-Herzegovina y Siria, por sus deficiencias en la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
Uno de los avances de la Unión Europea en este ámbito tuvo lugar a finales de 2014 con la firma del acuerdo destinado a reforzar la lucha contra el fraude fiscal, acabar con la opacidad y promover la transparencia bancaria, habiendo cedido Luxemburgo y Austria y levantamiento del secreto bancario. Este acuerdo, que marca el fin del secreto bancario en la Unión, es aplicable a partir de 2017.
Es por ello que la Comisión de Asuntos Económicos y Monetarios del Parlamento Europeo publicó el lunes 27 de marzo una propuesta de reforma de la Directiva contra la elusión fiscal (2016/1164), en lo que respecta a las asimetrías híbridas con terceros países con el objetivo de combatir la evasión fiscal mediante grandes empresas, que aprovechan las diferencias (asimetrías híbridas) que existen entre los sistemas fiscales de los Estados miembros de la UE y de terceros países para evitar el pago de impuestos.
¿Cómo afecta a la economía la existencia de paraísos fiscales?
En cuanto a sus consecuencias económicas, Oxfam Intermon, en su reciente informe titulado «Una economía del 99%» denunció que España ha dejado de recibir alrededor de 1.550 millones de euros tras la actividad canalizada a través de los 15 paraísos. Las políticas fiscales más agresivas del mundo, que suponían el 58% del déficit de los fondos de pensiones en 2017. En la misma línea, en el informe “Una economía al servicio del 1%”, publicado un año antes, destacó que los paraísos fiscales de todo el mundo esconden $ 7,6 billones en fortunas el Reino Unido y Alemania juntos.
En ambos informes, la entidad señala que los paraísos fiscales son solo una parte del problema, debido a su existencia, países de todo el mundo están reduciendo los impuestos que aplican a las grandes empresas en una «competencia» para atraer más inversión. De hecho, como señalan, tras la reducción de los impuestos corporativos, «los gobiernos están tratando de equilibrar sus libros reduciendo el gasto público o aumentando impuestos como el IVA, que afectan principalmente a los pobres».